企业所得税弥补亏损明细表填报说明：分立转出亏损额填报方法详解

在企业所得税年度汇算清缴中，《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)填报成为关键环节。为了更好地帮助您理解填报流程，我们特别提供了详细的填报说明。请您继续阅读，了解具体的填报方法。

我们要明确，《企业所得税弥补亏损明细表》适用于发生弥补亏损、亏损结转等事项的纳税人。填报涉及到各年度的数据，包括本年度和以前年度。

在填报过程中，按照先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。填报内容涉及多个列项，每一项都有具体的填报要求。以下是部分填报说明：

年度填报：首先填报本年度对应的公历年度，然后逐次填报以前年度的数据。

当年境内所得额：填报本年度企业的实际所得额。

分立转出的亏损额：填报企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。

合并、分立转入的亏损额：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立而转入的亏损额，分别按照可弥补年限5年、8年、10年填报。

弥补亏损企业类型：根据不同年度情况选择。

当年亏损额：填报纳税人各年度可弥补亏损的合计金额。

当年待弥补的亏损额：填报在用本年度所得额弥补亏损前，当年度尚未被弥补的亏损额。

用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得弥补：填报各年度被本年度境内所得依次弥补的亏损额，按照亏损到期年限优先弥补。

用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境外所得弥补：填报各年度被本年度境外所得依次弥补的亏损额，按照亏损到期年限优先弥补。

当年可结转以后年度弥补的亏损额：填报各年度尚未弥补完的、准予结转以后年度弥补的亏损额。

通过仔细填报上述各项内容，您可以完成《企业所得税弥补亏损明细表》的填报工作。请注意，该表涉及多个年度的数据，确保准确填写每一项数据以保证申报的准确性。如果您需要更详细的填报说明，请关注我们的头条号。

在填报过程中，为了确保准确性和合规性，建议您按照填报说明逐一核对各项数据。在填写《企业所得税弥补亏损明细表》时，请特别留意以下几个关键点：

填报年度顺序：务必按照公历年度的先后次序填报，从当前年度开始逐年追溯。确保填写的年度与实际情况一一对应。

弥补原则：记得按照先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理各年度亏损。

分立转出的亏损额：在相应的栏目中填报本年度企业按照企业重组特殊性税务处理规定转出的亏损额，确保转出亏损额为正数。

合并、分立转入的亏损额：分别按照可弥补年限5年、8年、10年填报合并或分立转入的亏损额，确保亏损额为负数。

弥补亏损企业类型：根据不同年度情况选择相应的亏损企业类型。

数据核对：在填报完毕后，务必对每一年度的数据进行仔细核对，确保填写的数值无误。

报表整体逻辑：理解《企业所得税弥补亏损明细表》的整体逻辑，确保各项填报数据相互协调一致。

填报完成后，请仔细查看填报表格，确保数据填写准确。在提交前，建议您再次核对所填写的各项数据，确保没有遗漏或错误。如果有疑问，可以咨询专业税务机构或财务专业人士，以确保申报的合规性。

通过认真填报《企业所得税弥补亏损明细表》，您将更好地理解企业所得税的弥补机制，确保纳税申报的准确性和规范性。祝您在年度汇算清缴中取得良好的成绩。如需更详细的指导，请随时咨询相关税务专业人士。

弥补亏损是企业所得税申报中的一项关键工作，对于确保企业纳税合规性和最大程度减少税负都具有重要意义。在具体填报《企业所得税弥补亏损明细表》时，以下是您需要注意的关键步骤：

当年待弥补的亏损额：填报在本年度所得额弥补亏损前，当年度尚未被弥补完的亏损额。确保填写的数值为正数。

以前年度亏损额的弥补：细化填报每个年度以前年度亏损额的弥补情况，包括使用境内所得和使用境外所得弥补两个方面。

当年可结转以后年度弥补的亏损额：填报各年度尚未被弥补完的、准予结转至以后年度弥补的亏损额。确保填写的数值为正数。

这些建议旨在帮助您更好地理解和填报《企业所得税弥补亏损明细表》，确保申报过程的准确性和合规性。在填报时，您可参考具体企业所得税法规和相关说明，确保各项数据符合法规要求。

填报完成后，您可以进行内部审查，确保数据的一致性和逻辑性。如果有疑问，建议及时向税务专业人士咨询，以获取更为准确和专业的指导。

年度汇算清缴是企业财务工作中的一项关键任务，通过仔细填报《企业所得税弥补亏损明细表》，您将更好地了解企业的税负状况，为企业财务决策提供重要参考。祝您在汇算清缴中取得圆满的结果。如有需要，欢迎随时向税务专业机构咨询。